Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Hiện nay nhà nước có nhiều những chính sách ưu đãi khi các cá nhân, tổ chức thành lập doanh nghiệp, đặc biệt đối với doanh nghiệp mới thành lập.

Để hiểu rõ hơn về vấn đề doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp? Điều kiện để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Quý khách hàng hãy theo dõi bài viết chúng tôi dưới đây.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Vậy, thu nhập chịu thuế bao gồm những khoản thu nhập nào, mời quý bạn đọc theo dõi phần tiếp theo của bài viết Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp Việt Nam đang hoạt động trong nước được thành lập theo quy định của pháp luật; các doanh nghiệp nước ngoài đang hoạt động tại Việt Nam; các đơn vị, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật; các đơn vị, tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã hoặc các đơn vị, tổ chức khác hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh có lợi nhuận.

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại điều 3, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2013, Thu nhập chịu thuế bao bao gồm:

– Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hàng hóa, dịch vụ

– Thu nhập khác bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; khoản thu từ nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản thu từ nợ phải trả không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác.

Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại điều 4, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2013. Dưới đây là một số thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

– Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã; thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản.

– Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.

– Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.

– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm vi rút gây ra hội chứng suy giảm miễn dịch mắc phải ở người (HIV/AIDS) và có số lao động bình quân trong năm từ hai mươi người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.

– Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội.

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Doanh nghiệp mới thành lập tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực hoạt động mà sẽ nhận được các chính sách về miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khác nhau, cụ thể như sau:

– Doanh nghiệp thành lập mới được áp dụng thuế suất 10% cụ thể:

+ Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư trên địa bàn có điều kiện kính tế- xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế khu công nghệ cao.

+ Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư mới như nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ, ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao… theo quy định.

+ Doanh nghiệp mới thành lập từ thực hiện dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất  trừ mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hay các dự án khái khác khoáng sản.

+ Doanh nghiệp mới thành lập và hoạt động xã hội hoá trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao và môi trường

+ Doanh nghiệp mới thành lập hoạt động trong lĩnh vực trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng, nuôi trồng nông, lâm, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi, sản xuất, khai thác và tinh chế muối, trừ sản xuất muối, đầu tư bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm.

– Doanh nghiệp thành lập mới được áp dụng thuế suất 17% cụ thể:

+ Doanh nghiệp mới thành lập từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.

+ Doanh nghiệp mới thành lập từ thực hiện dự án đầu tư mới như sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp,các thiết bị tưới tiêu, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thuỷ sản, phát triển ngành nghề truyền thống.

Ngoài ra các doanh nghiệp vừa và nhỏ mới thành lập trong các lĩnh vực khác nhau không những được hưởng những ưu đãi về miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp mà còn được hỗ trợ  công nghệ, thiết bị, ứng dụng, phương tiện,… theo quy định của nhà nước.

Sau chia sẻ ở trên quý độc giả có lẽ đã phần nào nắm được doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hay không.

Thời gian được hỗ trợ miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp?

+ Với các trường hợp được hưởng ưu đãi áp dụng thuế suất 10% như trên và các doanh nghiệp và doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao ,được miễn thuế tối đã không quá 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 9 năm tiếp theo.

+ Với các trường hợp được hưởng ưu đãi áp dụng thuế suất 17% như trên, được miễn thuế tối đã không quá 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 4 năm tiếp theo.

+ Về thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với các doanh nghiệp thành lập mới và có thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư, được tính từ năm đầu tiên có thu nhập phải chịu thuế từ dự án đầu tư, nếu không có thu nhập phải chịu thuế trong ba năm đầu, thì từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì năm thứ 4 được xác định bắt được thời gian miễn, giảm thuế.

+ Về thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, thời gian miễn thuế sẽ được tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.

Những trường hợp không được ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Mặc dù các doanh nghiệp mới thành lập từ hộ, cá nhân kinh doanh được hưởng ưu đãi về thuế TNDN nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng được. Theo dự thảo, các trường hợp sau đây sẽ không được hưởng mức ưu đãi nêu trên khi có thu nhập từ:

– Chuyển nhượng:

+ Vốn, quyền góp vốn

+ Bất động sản (Trừ nhà ở xã hội)

+ Dự án đầu tư, quyền tham gia dự án đầu tư

+ Quyền thăm dò, khai thác khoáng sản

– Hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam

– Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí, tài nguyên quý hiếm khác, khai thác khoáng sản

– Sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Ngoài ra, công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 15% và 17% nêu trên.

Những chia sẻ trên đây của chúng tôi về  doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mong rằng sẽ giúp quý vị có thể có cái nhìn chính xác hơn. Nếu cần hỗ trợ hãy liên hệ Luật Hoàng Phi 1900 6557 để được giải đáp mọi khúc mắc.