Thu nhập chịu thuế là gì? Các khoản thu nhập chịu thuế?

Thuế là khoản nộp mà một số chủ thể được pháp luật quy định quan tâm. Vậy thu nhập chịu thuế là gì? đối tượng nào thuộc trường hợp phải chịu thuế?, cách xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập chịu thuế là gì?

Thu nhập chịu thuế là tổng các khoản thu nhập phải chịu thuế tính từ tiền công, tiền lương, các khoản thu nhập khác phải chịu thuế mà có tính chất tiền công, tiền lương do cơ quan chi trả cho chủ thể, trong đó, thu nhập chịu thuế không bao gồm khoản mà được miễn thuế, giảm trừ.

Các khoản thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại điều 2 thông tư số 111/2013/TT-BTC có quy định cụ thể các khoản thu nhập chịu thuế gồm:

– Thu nhập từ kinh doanh:

Trong đó thu nhập này từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất nếu thuộc lĩnh vực:

+ Thu nhập từ kinh doanh, sản xuất hoặc dịch vụ đối với các ngành nghề mục đích kinh doanh, lĩnh vực như: Kinh doanh, sản xuất hàng hóa; kinh doanh ăn uống; vận tải; xây dựng; kinh doanh dịch vụ, dịch vụ thuê nhà, thuê về quyền sử dụng đất, tài nguyên khác, mặt nước

+ Thu nhập từ cá nhân trong hoạt động hành nghề độc lập ở lĩnh vực, ngành nghề mà được cấp giấy phép, chứng chỉ hành nghề đúng quy định pháp luật

+ Thuộc trường hợp không đủ điều kiện miễn thuế mà thu nhập đó từ kinh doanh, hoạt động sản xuất nông nghiệp, làm muối, nuôi trồng, lâm nghiệp, đánh bắt thủy hải sản

– Thu nhập từ tiền công, tiền lương:

Đây là nguồn thu nhập mà người lao động nhận từ người sử dụng lao động, gồm:

+ Tiền công, tiền lương, các khoản mà có tính chất tiền công, tiền lương bằng hình thức bằng tiền hay không bằng tiền

+ Trợ cấp một lần, trợ cấp hàng tháng đối với đối tượng mà tham gia bảo vệ tổ quốc, tham gia kháng chiến, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong mà đã hoàn thành nhiệm vụ

+ Phụ cấp, trợ cấp ưu đãi hàng tháng, trợ cấp 1 lần (theo quy định của pháp luật)

+ Phụ cấp an ninh, quốc phòng; trợ cấp khác của lực lượng vũ trang

+ Phụ cấp khu vực hoặc phụ cấp thu hút

+ Phụ cấp nguy hiểm độc hại với những ngành nghề hay công việc mà nơi làm việc có yếu tố nguy hiểm, độc hại

+ Các khoản trợ cấp về tai nạn lao động, trợ cấp thất nghiệp, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sau sinh; trợ cấp đối với khó khăn đột xuất, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp một lần khi nhận nuôi con nuôi hoặc sinh con, mức hưởng chế độ thai sản, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp thôi việc, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp mất việc làm, các khoản trợ cấp khác mà theo quy định tại Luật Bảo hiểm xã hội, tại Bộ luật Lao động

+ Trợ cấp phục vụ với lãnh đạo cấp cao

+ Trợ cấp cho đối tượng theo bảo trợ xã hội

+ Phụ cấp cho nhân viên y thế bản, thôn

+ Phụ cấp đối với đặc thù ngành nghề theo quy định

+ Tiền thù lao được nhận lại từ hình thức ví dụ: tiền hoa hồng môi giới, tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền nhuận bút theo quy định,…

+ Trợ cấp một lần cho cá nhân mà chuyển công tác đến nơi có điều kiện về kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, đối với cán bộ công chức về công tác chủ quyền biển đảo. Trợ cấp đối với người nước ngoài mà chuyển vùng một lần đến cư trú ở Việt Nam hoặc người Việt Nam mà đi làm việc tại nước ngoài.

+ Tiền nhận được do tham gia hội đồng quản trị doanh nghiệp, hội kinh doanh, ban kiểm soát doanh nghiệp, hội đồng quản lý, ban quản lý dự án, hội, hiệp hội nghề nghiệp, các tổ chức khác.

+ Các khoản lợi ích khác không bằng tiền hoặc bằng tiền mà không phải tiền công, tiền lương mà người lao động trả, người nộp thuế được hưởng dù dưới mọi hình thức

+ Các khoản về thưởng bằng tiền/không bằng tiền trong mọi hình thức, bao gồm khoản thưởng bằng chứng khoán (trừ một số trường hợp pháp luật quy định)

– Thu nhập từ nguồn đầu tư vốn:

Đó là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ các hình thức điển hình là:

+ Cổ tức nhận được trong việc góp vốn mua cổ phần

+ Tiền lãi mà nhận được do việc cho các doanh nghiệp, hộ gia đình, tổ chức, cá nhân hoặc nhóm cá nhân kinh doanh mà vay theo hợp đồng vay hay thỏa thuận vay (không bao gồm tiền lãi mà được nhận từ tổ chức tín dụng, chi nhánh của ngân hàng)

+ Thu nhập từ lợi tức khi ghi tăng vốn, cổ tức bằng trả cổ phiếu….

– Thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn:

+ Thu nhập chuyển nhượng vốn ở công ty TNHH, công ty hợp danh, hợp tác xã, hợp đồng hợp tác kinh doanh, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, quỹ tín dụng nhân dân

+ Thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng khoán

+ Thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn ở hình thức khác

– Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản:

Gồm đất, quyền sử dụng đất cùng tài sản gắn liền với đất, nhà ở (bao gồm nhà ở hình thành trong tương lai)

– Thu nhập từ trúng thưởng:

Là thu nhập từ việc trúng thưởng bằng tiền hoặc hiện vật mà cá nhân đó nhận được ở hình thức như: thông qua trúng thưởng xổ số của công ty xổ số thực hiện phát hành trả thưởng, đối với hình thức đặt cược, cá cược được pháp luật cho phép,….

– Thu nhập từ bản quyền

– Thu nhập từ nhượng quyền của thương mại

– Thu nhập đối với việc được thừa kế

– Thu nhập từ việc nhận quà tặng.

Trên đây là toàn bộ nội dung liên quan đến thu nhập chịu thuế là gì?, quy định hiện hành về các khoản thu nhập chịu thuế.