Trang chủ Tìm hiểu pháp Luật Tặng cho quyền sử dụng đất có phải nộp thuế không?
  • Thứ tư, 25/05/2022 |
  • Tìm hiểu pháp Luật |
  • 3135 Lượt xem

Tặng cho quyền sử dụng đất có phải nộp thuế không?

Hiện nay tôi được chị gái ruột của tôi tặng cho một mảnh đất 150m2. Tôi có phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi được tặng cho mảnh đất trên hay không?

Câu hỏi:

Kính gửi Luật sư của Luật Hoàng Phi, tôi tên là Huyền năm nay tôi 23 tuổi,  hiện nay tôi được chị gái ruột của tôi tặng cho một mảnh đất 150m2, tôi dự định sẽ tiến hành thủ tục đăng ký quyền sở hữu cho mảng đất này. Xin hỏi luật sư: Tôi có phải đóng thuế thu nhập cá nhân, thuế trước bạ khi tiến hành thủ tục Đăng ký quyền sở hữu cho mảnh đất được tặng cho hay không? Xin cảm ơn luật sư.

Trả lời:

Với câu hỏi: Tặng cho quyền sử dụng đất có phải nộp thuế không? chúng tôi xin được trả lời như sau:

1. Thuế trước bạ cho việc tặng cho quyền sử dụng đất:

Căn cứ khoản 10 điều 5 Thông tư 301/2016/TT-BTC ngày 15/11/20136 của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí trước bạ:

Điều 5. Miễn lệ phí trước bạ

Miễn lệ phí trước bạ thực hiện theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 140/2016/NĐ-CP ngày 10/10/2016 của Chính phủ về lệ phí trước bạ, cụ thể như sau:

[…] 10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

Như vậy, trường hợp của chị là tài sản được Chị gái của Chị tặng cho Chị thuộc các đối tượng được miễn thuế trước bạn khi đăng ký quyền sở hữu

2. Thuế thu nhập cá nhân đối với hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất:

Căn cứ điểm d khoản 1 điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP cảu Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân:

 Các khoản thu nhập được miễn thuế

1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

d) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau”.

Theo quy định nêu trên việc Chị được Chị gái của mình tặng cho quyền sử dụng đất thuộc đối tượng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.  

Chị có thể tham khảo Thủ tục Đăng ký quyền sử dụng đất đối với mảnh đất được tặng cho TẠI ĐÂY

Trong trường hợp cần tư vấn thêm: Tặng cho quyền sử dụng đất có phải nộp thuế không? Chị có thể liên hệ với Luật sư của Luật Hoàng Phi qua TỔNG ĐÀI TƯ VẤN LUẬT MIỄN PHÍ 19006557 để được tư vấn.


Quý vị có thể tham khảo mục Tư vấn pháp luật về những nội dung có liên quan đến bài viết trên như sau:

Câu hỏi:

Thưa luật sư, ông bà nội tôi có 9 người con, trong đó có bố tôi là con trai duy nhất đang sống với ông nội, còn các cô/bác gái đã đi lấy chồng cả, bà nội tôi hiện vẫn đang còn sống và nay ông bà tôi muốn chuyển quyền sở hữu đất ở cho bố tôi. Vậy, luật sư cho tôi hỏi:

– Ông bà tôi cần làm những giấy tờ cần thiết nào và có phải nộp khoản phí hay lệ phí gì không?

– Những giấy tờ đó có cần thiết phải các cô/bác là con gái của ông bà nội tôi xác nhận/ký?

Mong luật sư giải đáp sớm cho tôi, rất mong nhận được sự trợ giúp từ phía các anh chị. Xin cám ơn!

Trả lời:

Với câu hỏi của bạn, Luật sư của Hoàng Phi xin trả lời như sau:

Để chuyển quyền sử dụng đất từ ông bà bạn sang cho bố bạn thì cần phải làm hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất. Theo quy định tại điểm a, d Khoản 3 Điều 167 Luật đất đai 2013:

“ a) Hợp đồng chuyển nhượng, tặng cho, thế chấp, góp vốn bằng quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất phải được công chứng hoặc chứng thực, trừ trường hợp kinh doanh bất động sản quy định tại điểm b khoản này

d) Việc công chứng thực hiện tại các tổ chức hành nghề công chứng, việc chứng thực thực hiện tại ủy ban nhân dân cấp xã”.

Vậy, để thực hiện việc tặng cho quyền sử dụng đất từ ông bà ban sang cho bố bạn thì những giấy tờ cần thiết bao gồm:

+ Đơn xin cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất của người được tặng, cho quyền sử dụng đất

+ Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất( có công chứng, chứng thực)

+ Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc các loại giấy tờ về quyền sử dụng đất

+ Giấy tờ khác, như chứng minh nhân dân, sổ hộ khẩu…

Ông bà bạn, tức bên tặng cho, sẽ không phải nộp bất kỳ khoản thuế, phí nào vì việc tặng cho không làm phát sinh thu nhập.

Với bố bạn, Theo quy định tại Điều 4 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân thì:thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ là thu nhập được miễn thuế. Do vậy, khi tiến hành thủ tục sang tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất từ bố mẹ bạn sang cho bạn thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Ngoài ra, quy định tại khoản 10 Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP Quy định các trường hợp không phải nộp lệ phí trước bạ gồm nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻnay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

Như vậy, việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất giữa ông bà bạn và bố bạn không phải đóng thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ nếu thuộc trường hợp bố mẹ tặng cho bạn quyền sử dụng đất lần đầu và chỉ phải nộp: Lệ phí trước bạ (nếu không trường hợp bố mẹ tặng cho bạn quyền sử dụng đất lần đầu); Phí công chứng, chứng thực; lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mới.

Về vấn đề có cần ký/ xác nhận của các cô/bác gái của bạn: do bạn không trình bày rõ đất này thuộc sở hữu của riêng ba mẹ bạn hay thuộc sở hữu chung của hộ gia đình (tức là của cả cô/bác gái của bạn), nên tạm chia thành hai trường hợp:

+ Thứ nhất: Mảnh đất này thuộc sở hữu của ba mẹ bạn thì việc tặng cho này không cần sự đồng ý của các cô/bác của bạn nên không cần xác nhận/ký vì theo khoản 1 Điều 188 Luật đất đai 2013 thì Người sử dụng đất được thực hiện các quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho, thế chấp quyền sử dụng đất; góp vốn bằng quyền sử dụng đất khi có các điều kiện luật định.

+ Thứ hai: Mảnh đất đó là tài sản chung của hộ gia đình (tất cả các thành viên gia đình) thì khi đó, việc chuyển nhượng quyền sử dụng miếng đất này lại phải có sự đồng ý, xác nhận của các cô/bác bạn theo quy định tại điều khoản 2 điều 212 Bộ luật dân sự 2015:

” 2. Việc chiếm hữu, sử dụng, định đoạt tài sản chung của các thành viên gia đình được thực hiện theo phương thức thỏa thuận. Trường hợp định đoạt tài sản là bất động sản, động sản có đăng ký, tài sản là nguồn thu nhập chủ yếu của gia đình phải có sự thỏa thuận của tất cả các thành viên gia đình là người thành niên có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, trừ trường hợp luật có quy định khác.”

Tóm lại, Những giấy tờ đó có cần thiết trên có phải cho các cô/bác là con gái của ông bà bạn xác nhận/ký hay không là tùy thuộc vào chủ sở hữu của miếng đất này là ai, nếu của riêng ông bà bạn thì họ có toàn quyền quyết định, còn nếu là tài sản chung của cả gia đình thì cần có sự xác nhận/ký của các đồng chủ sở hữu còn lại là các cô/bác của bạn.

Trong trường hợp cần tư vấn thêm, khách hàng có thể liên hệ với Luật sư của Luật Hoàng Phi qua TỔNG ĐÀI TƯ VẤN LUẬT MIỄN PHÍ 19006557 để được tư vấn.

Đánh giá bài viết:
5/5 - (1 bình chọn)

ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN QUÝ KHÁCH CÓ THỂ CHỌN HÌNH THỨC SAU

BÀI VIẾT MỚI NHẤT

Hợp đồng làm việc không xác định thời hạn được hiểu như thế nào?

Hợp đồng làm việc không xác định thời hạn được hiểu như thế nào? Cùng chúng tôi tìm hiểu để có thêm thông tin giải đáp qua bài viết này...

Thời gian thử việc đối với trình độ đại học là bao lâu?

Thời gian thử việc đối với trình độ đại học là bao lâu? là thắc mắc được chúng tôi chia sẻ, làm rõ trong bài viết này. Mời Quý vị theo dõi, tham...

Mã ngành nghề kinh doanh quán cà phê là mã nào?

Trong nội dung bài viết này, chúng tôi sẽ có những chia sẻ giúp Quý vị làm rõ thắc mắc: Mã ngành nghề kinh doanh quán cà phê là mã...

Mã ngành nghề kinh doanh dịch vụ spa là mã nào?

Mã ngành nghề kinh doanh dịch vụ spa là mã nào? Khi có thắc mắc này, Quý vị đừng bỏ qua những chia sẻ của chúng tôi trong bài...

Thỏa thuận góp vốn có cần lập vi bằng không?

Thỏa thuận góp vốn có cần lập vi bằng không? Khi có thắc mắc này, Quý vị có thể tham khảo nội dung bài viết này của chúng...

Xem thêm

Liên hệ với Luật Hoàng Phi