Cho thuê nhà thì phải đóng những loại thuế, phí nào?

Câu hỏi:

Xin chào tổng đài tư vấn Luật, tôi tên là Nguyễn Văn Bắc, tôi có một căn nhà tại quận Cầu Giấy, hiện tôi đang cho thuê tầng 1 để làm cửa hàng bán điện thoại di động, mỗi tháng tôi thu 30 triệu đồng, tầng 2 tôi cho thuê làm trung tâm dạy tiếng anh với giá 10 triệu/1 tháng, tầng 3 tôi cho thuê làm quán trà sữa với giá 10 triệu/1 tháng. Tổng đài tư vấn có thể cho tôi hỏi, tôi cho thuê nhà như vậy thì phải nộp những loại thuế, phí nào?

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến với Tổng đài tư vấn Luật của chúng tôi, với câu hỏi của bạn, Luật Hoàng Phi xin trả lời như sau:

Thuế là một khoản thu không hoàn lại của Nhà nước nhằm thực hiện những chính sách của Nhà nước, là nguồn quan trọng và chủ yếu của Ngân sách nhà nước. Theo đó, tùy từng đối tượng sẽ có những nghĩa vụ nộp thuế nhất định, bạn thuộc đối tượng cá nhân kinh doanh dịch vụ cho thuê nhà, với doanh thu 1 tháng của bạn đó là 50 triệu đồng/1 tháng, doanh thu hàng năm (chưa tính chi phí khấu trừ) là 50 x 12 tháng = 600 triệu đồng/1 năm. Do vậy, căn cứ vào quy định của pháp luật về thuế thì bạn phải thực hiện nộp những loại thuế/phí như sau:

Thứ nhất: Bạn phải thực hiện nộp Lệ phí môn bài, do bạn thuộc đối tượng phải thực hiện nộp lệ phí môn bài được quy định tại Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài như sau:

“ Điều 2. Người nộp lệ phí môn bài

Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

2. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.

5. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.

6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).

7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.”

Bạn là cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh cho thuê nhà, và doanh thu một năm là 600 triệu đồng, không thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài thuộc Khoản 1, điều 3, Nghị định 136/2016/NĐ-CP như sau: “1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.” . Nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà một năm của bạn từ 100 triệu trở xuống thì bạn sẽ không phải nộp lệ phí môn bài, tuy nhiên, doanh thu của bạn trên 100 triệu/1 năm cho nên bạn phải thực hiện nộp lệ phí môn bài.

Về mức lệ phí môn bài, bạn là cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm là 600 triệu đồng, căn cứ vào nghị định về lệ phí môn bài thì bạn phải nộp mức lệ phí môn bài như sau:

“ Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.”

Theo đó, bạn thuộc đối tượng nộp lệ phí môn bài và phải nộp 1.000.000 đồng/năm, có thể nói đây là một số tiền nhỏ so với doanh thu từ hoạt động kinh doanh mang lại, tuy nhiên, con số này chỉ xác định khi bạn kinh dịch vụ thuê nhà ổn định, chúng tôi chỉ căn cứ vào dữ liệu bạn cung cấp để phán đoán, còn doanh thu thực tế của bạn còn phải được tính toán kĩ càng và khai báo với cơ quan thuế.

Thứ hai: Bạn cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân, theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân được sửa đổi, bổ sung năm 2012 thì bạn thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân đó là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế, thu nhập chịu thuế được thể hiện như sau:

“ Điều 3. Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.”

Bạn đã kinh doanh dịch vụ cho thuê nhà nên bạn sẽ phải thực hiện kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân. Về mức tính thuế thì Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh được xác định bằng doanh thu trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh trong kỳ tính thuế. Do đó thì còn dựa vào hoạt động cho thuê nhà thực tế của bạn thì mới có thể xác định thu nhập chịu thuế.

Thứ ba: Bạn cần phải thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng, do thuộc hàng hóa, dịch vụ mà bạn đang kinh doanh thuộc đối tượng của thuế giá trị gia tăng, dịch vụ cho thuê nhà của bạn không thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng được quy định tại điều 5, Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 (được sửa đổi, bổ sung năm 2016) , và bạn là cá nhân thực hiện kinh doanh dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng cho nên phải thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng.

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x thuế suất giá trị gia tăng cho hoạt động thuê nhà. 

Tóm lại, khi thực hiện hoạt động kinh doanh thuê nhà thì bạn cần kê khai và thực hiện nộp đầy đủ những loại thuế, phí như trên, về mức nộp thuế thì cần căn cứ và doanh thu cụ thể của bạn thì mới có thể tính được các loại thuế, phí mà bạn phải nộp, bạn cần nộp thuế đầy đủ, đúng quy định của pháp luật, đóng góp cho ngân sách nhà nước, thực hiện những chính sách quốc gia, phát triển đất nước, không nên trốn thuế, gian lận thuế vì sẽ bị chịu trách nhiệm hình sự hoặc xử phạt hành chính theo quy định của pháp luật.

Trong trường hợp cần tư vấn thêm, khách hàng có thể liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

>>>>> Tham khảo: Mẫu hợp đồng thuê nhà