Biểu thuế lũy tiến từng phần là gì?

Biểu thuế lũy tiến là một trong những từ ngữ được dùng rất nhiều. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết được những nội dung liên quan đến biểu thuế tích lũy.

Chính vì thế, trong bài viết hôm nay chúng tôi sẽ cung cấp tới quý bạn đọc một số nội dung nhằm trả lời cho câu hỏi: Biểu thuế lũy tiến từng phần là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế mà người có thu nhập nộp vào ngân sách Nhà nước, trích từ tiền lương, tiền công hoặc từ các nguồn thu khác sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.

– Vai trò của Thuế thu nhập cá nhân:

+ Thuế thu nhập cá nhân góp phần tăng thu ngân sách Nhà nước là một trong những công cụ hữu hiệu để Nhà nước huy động một phần của cải trong xã hội để tạo ra nguồn thu cho Ngân sách.

+ Thuế thu nhập cá nhân giúp giảm phân hóa giàu nghèo, góp phần đảm bảo công bằng xã hội. Trường hợp các loại thuế như thuế giá trị gia tăng đánh vào các khoản chi của tất cả mọi người, thì thuế thu nhập cá nhân chỉ đánh vào thu nhập của những người có thu nhập từ mức khá trở lên. Tính chất lũy tiến của loại thuế này giúp thu hẹp về khoảng cách thu nhập của các cá nhân.

+ Thuế thu nhập cá nhân góp phần giúp Nhà nước kiểm soát nguồn thu nhập và phát hiện các nguồn thu bất hợp pháp như: Buôn bán hàng cấm, hối lộ, hàng trốn thuế, lừa đảo chiếm đoạt tài sản của Nhà nước.

Biểu thuế lũy tiến từng phần là gì?

– Biểu thuế lũy tiến được hiểu là cơ cấu thuế trong đó thuế được đánh theo tỷ lệ tăng dần khi thu nhập tăng. Theo đó, thuế suất cận biến – mức tăng thuế suất/mức tăng thu nhập tăng khi người nộp thuế chuyển từ nhóm thuế thấp hơn sang nhóm thuế cao hơn.

– Biểu thuế lũy tiến từng phần được hiểu là một mức thuế suất tương ứng. Theo đó, thuế suất tăng dần theo từng bậc thuế, thuế được tính từng phần theo bậc thuế và mức thuế suất tương ứng của từng bậc, số thuế phải nộp là tổng số thuế tính cho từng bậc.

Phân biệt giữa thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần và thuế suất theo biểu thuế toàn phần

Thứ nhất: Đối với trường hợp áp dụng

– Thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từng phần:

Áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

– Thuế suất theo biểu thuế toàn phần:

Áp dụng đối với các khoản thu nhập, cụ thể:

+ Thu nhập từ đầu tư vốn.

+ Thu nhập từ bản quyền.

+ Thu nhập từ trúng thưởng.

+ Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp.

+ Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

+ Thu nhập từ thừa kế, tặng cho, …

Thứ hai: Bậc thuế

– Thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từng phần:

Bao gồm 07 bậc thuế:

+ Thu nhập tính thuế/tháng đến 05 triệu đồng thuế suất 5%.

+ Trên 10 – 18 triệu đồng/tháng thuế suất 15%.

+ Trên 05 đến 10 triệu đồng thuế suất 10%.

+ Trên 32.000.000 đến 52.000.000 đồng/tháng thuế suất 25%.

+ Trên 18.000.000 – 32.000.000 đồng/tháng thuế suất 20%.

+ Trên 80.000.000/tháng thuế suất 35%.

+ Trên 52.000.000 đến 80.000.000 đồng/tháng thuế suất 30%.

– Thuế suất theo biểu thuế toàn phần:

Chỉ có 01 mức thuế suất, cụ thể:

+ Thu nhập từ đầu tư vốn là 5%.

+ Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp là 20%.

+ Thu nhập từ thừa kế, tặng cho là 10%.

+ Thu nhập từ trúng thưởng là 10%.

Thứ ba: Cách tính

– Thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từng phần:

+ Tổng thuế phải nộp được tính theo từng bậc thu nhập và thuế suất tương ứng.

+ Được xác định bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

– Thuế suất theo biểu thuế toàn phần:

Lấy thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.

Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân

– Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế:

+ Quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.

+ Kê khai: Có theo tháng hoặc theo quý (Tùy theo điều kiện của doanh nghiệp).

+ Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả thu nhập.

+ Tính theo tháng (đối với các lao động hưởng lương tháng) hoặc theo thời điểm chi trả thu nhập (đối với các lao động thời vụ, khoán việc).

– Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân:

Có 03 cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công dành cho 03 đối tượng khác nhau:

+ Đối tượng 1:

Ký hợp đồng lao động có thời hạn 03 tháng trở lên thì tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiền từng phần (từng phần thu nhập sẽ có các mức thuế khác nhau, thu nhập càng cao mức thuế suất tính thuế cũng cao theo).

+ Đối tượng 2:

Ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng bị tính 10% trên tổng thu nhập.

+ Đối tượng 03:

Cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nhân với thuế suất 20%.

Như vậy, Biểu thuế lũy tiến từng phần là gì? Đã được chúng tôi trả lời chi tiết trong bài viết phía trên. Bên cạnh đó, chúng tôi cũng đã phân tích một số nội dung liên quan đến vấn đề thuế thu nhập cá nhân. Chúng tôi mong rằng những nội dung trong bài viết sẽ giúp ích được quý bạn đọc.