Có được khấu trừ thuế đầu vào phần chi quà Tết?

Cách hạch toán chi phí quà cho, biếu, tặng dịp Tết như thế nào? Luật Hoàng Phi xin đưa ra hai ví dụ dưới đây để giải đáp những thắc mắc về phần chi quà Tết, mời các bạn kế toán cùng tham khảo để hạch toán đúng các phần chi quà Tết này nhé.

Câu hỏi 1:

Năm 2014, Công ty tôi có chi mua quà Tết cho một số đơn vị đối tác làm ăn có đầy đủ hóa đơn chứng từ. Vậy số thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn này có được khấu trừ không?

Trả lời:

Theo khoản 5, Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:

Như vậy, căn cứ quy định trên, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dùng để biếu, tặng khách hàng phục vụ cho hoạt động SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.

Câu hỏi 2:

Công ty tôi có ký hợp đồng đổ bê tông nhưng công ty không muốn chuyển tiền trước trả bên bán. Công ty bên bán thì không chịu đổ bê tông trước rồi xuất hóa đơn để chuyển khoản mà muốn nhận tiền mặt. Vậy nếu mỗi lần đổ bê tông xuất hoá đơn nhỏ hơn 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ thuế GTGT không?

Trả lời:

Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC tại Điều 1, Khoản 10 Sửa đổi, bổ sung Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau:

Căn cứ theo quy định trên công ty đổ bê tông có hóa đơn GTGT dưới 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.